Vérifié le 01/01/2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Le montant obtenu est ensuite corrigé (plafonnement, décote) pour déterminer l'impôt net à payer.
Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :
Salaire net imposable
Pensions, retraites
Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA)
Revenus fonciers
Plus-values immobilières.
Attention :
il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les <a href="https://www.mairie-luxe.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F1989">frais professionnels (forfait de pourcent10 ou frais réels)</a>.
Exemple
un célibataire qui n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare <span class="valeur">30 000 €</span> de salaire net imposable. S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de <span class="valeur">10 %</span>, son revenu brut global sera de :
Quotient familial = <span class="miseenevidence">revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer</span>
Exemple
un couple a 2 parts. Si son revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, son quotient familial sera de : <span class="valeur">30 000 €</span>/2 = <span class="valeur">15 000 €</span>.
Attention :
vérifiez également le plafonnement du quotient familial.
Application du barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Barème progressif applicable aux revenus de 2020
Tranches
Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante
(ou tranche marginale d'imposition)
Jusqu'à <span class="valeur">10 064 €</span>
<span class="valeur">0 %</span>
De <span class="valeur">10 065 €</span> à <span class="valeur">25 659 €</span>
<span class="valeur">11 %</span>
De <span class="valeur">25 660 €</span> à <span class="valeur">73 369 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">73 370 €</span> à <span class="valeur">157 806 €</span>
<span class="valeur">41 %</span>
Plus de <span class="valeur">157 807 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Son impôt brut est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 715,34 €</span> + <span class="valeur">1 302 €</span> = <span class="valeur">3 017,34 €</span>.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.
Son impôt brut sera donc de <span class="valeur">3 017,34 €</span>.
Barème progressif applicable aux revenus de 2019
Tranches
Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante
(ou tranche marginale d'imposition)
Jusqu'à <span class="valeur">10 064 €</span>
<span class="valeur">0 %</span>
De <span class="valeur">10 065 €</span> à <span class="valeur">27 794 €</span>
<span class="valeur">14 %</span>
De <span class="valeur">27 795 €</span> à <span class="valeur">74 517 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
De <span class="valeur">74 518 €</span> à <span class="valeur">157 806 €</span>
<span class="valeur">41 %</span>
Plus de <span class="valeur">157 807 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
Exemple
un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Son impôt brut est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">2 482,06 €</span> + <span class="valeur">661.50 €</span> = <span class="valeur">3 143,56 €</span>.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.
Son impôt brut sera donc de <span class="valeur">3 143,56 €</span>.
Exemple
un couple marié sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span>/ <span class="valeur">2</span> = <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">2 482,06 €</span> + <span class="valeur">661.50 €</span> = <span class="valeur">3 143,56 €</span>.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple.
Le couple devra donc un impôt de <span class="valeur">3 143,56 €</span>* <span class="valeur">2</span>, soit <span class="valeur">6 287,12 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
L'impôt brut peut être ajusté dans certaines situations.
Plafonnement des effets du quotient familial
Sauf situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à <span class="valeur">1 567 €</span> pour chaque demi-part supplémentaire (<span class="valeur">784 €</span> pour chaque quart de part supplémentaire).
Décote
Décote sur les revenus de 2019
Décote sur les revenus de 2020
Décote sur les revenus de 2019
Imposition individuelle
Couple - Imposition commune
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas <span class="valeur">1 611 €</span>.
La décote est égale à la différence entre <span class="valeur">1 208 €</span> et les 3/4 du montant de votre impôt.
Exemple pour un impôt brut de <span class="valeur">1 400 €</span> :
La décote est de <span class="valeur">1 208 €</span> - <span class="valeur">1 050 €</span> = <span class="valeur">146 €</span>. Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de <span class="valeur">1 400 €</span> - <span class="valeur">146 €</span> = <span class="valeur">1 254 €</span>.
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas <span class="valeur">2 653 €</span>.
La décote est égale à la différence entre <span class="valeur">1 990 €</span> et les 3/4 du montant de votre impôt.
Exemple pour un impôt brut de <span class="valeur">1 400 €</span> :
La décote est de <span class="valeur">1 990 €</span> - <span class="valeur">1 050 €</span> = <span class="valeur">920 €</span>. Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de <span class="valeur">1 400 €</span> - <span class="valeur">920 €</span> = <span class="valeur">480 €</span>.
Décote sur les revenus de 2020
Imposition individuelle
Couple - Imposition commune
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas <span class="valeur">1 717 €</span>.
La décote est égale à la différence entre <span class="valeur">777 €</span> et <span class="valeur">45,25 %</span> du montant de votre impôt.
Exemple pour un impôt brut de <span class="valeur">1 400 €</span> :
La décote est de <span class="valeur">777 €</span> - <span class="valeur">633.5 €</span> = <span class="valeur">143.50 €</span>. Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de <span class="valeur">1 400 €</span> - <span class="valeur">143.50 €</span> = <span class="valeur">1 256.50 €</span>.
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas <span class="valeur">2 842 €</span>.
La décote est égale à la différence entre <span class="valeur">1 286 €</span> et <span class="valeur">45,25 %</span> du montant de votre impôt.
Exemple pour un impôt brut de <span class="valeur">1 400 €</span> :
La décote est de <span class="valeur">1 286 €</span> - <span class="valeur">633.5 €</span> = <span class="valeur">652.50 €</span>. Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de <span class="valeur">1 400 €</span> - <span class="valeur">652.50 €</span>= <span class="valeur">747.50 €</span>.
Réduction de l'impôt brut sous conditions de ressources (revenus de 2019)
Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt de <span class="valeur">20 %</span> si votre <a href="https://www.mairie-luxe.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F13216">revenu fiscal de référence (RFR)</a> ne dépasse pas un montant qui dépend de votre situation.
Conditions pour bénéficier de la réduction d'impôt de 20%
Votre situation
Votre RFR
Majoration par <Exposant>1</Exposant>/<Indice>2</Indice> part
Majoration par <Exposant>1</Exposant>/<Indice>4</Indice> de part
Célibataire, veuf, divorcé
Jusqu'à <span class="valeur">19 175 €</span>
<span class="valeur">3 835 €</span>
<span class="valeur">1 918 €</span>
Couple avec imposition commune
Jusqu'à <span class="valeur">38 350 €</span>
<span class="valeur">3 835 €</span>
<span class="valeur">1 918 €</span>
Vous pourrez bénéficier d'une réduction dégressive si votre RFR est supérieur à ces valeurs.
Conditions de revenu pour bénéficier d'une réduction d'impôt
Votre situation
Votre RFR
Calcul de la réduction d'impôt
Célibataire, veuf, divorcé
Entre <span class="valeur">19 175 €</span> et <span class="valeur">21 248 €</span>
Le seuil du revenu fiscal de référence pris en compte est augmenté
de <span class="valeur">3 835 €</span> pour chacune des demi-parts suivantes
et de <span class="valeur">1 918 €</span> pour chacun des quarts de parts suivants.
Attention :
cette réduction n'existe plus pour les revenus de 2020.
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
En cas de hauts revenus, la <a href="https://www.mairie-luxe.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=F31130">contribution exceptionnelle</a> peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.
Réductions d'impôt
Les réductions d'impôt auxquelles vous avez droit doivent être retranchées du montant de votre impôt. Par exemple : réductions pour dons aux organismes d'intérêt général.
À savoir
l'impôt n'est pas à payer lorsque son montant, avant application d'éventuels crédits d'impôt, est inférieur à <span class="valeur">61 €</span>.
Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez :
consulter la <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2020/accueil.htm" target="_blank">brochure en ligne sur la déclaration de revenus</a>
et la <a href="https://www.mairie-luxe.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R1281">notice explicative de la déclaration de revenus</a> (ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt),
utiliser le simulateur de calcul.
Simulateur Simulateur de calcul pour 2020 : impôt sur les revenus de 2019
